Podstawy Niekwalifikowanych Zapasów

Sprzedaż zapasów z opcji niekwalifikowanych. Skutki w przypadku sprzedaży papierów wartościowych uzyskanych dzięki wykonaniu niekwalifikowanej opcji na akcje. Kiedy korzystasz z opcji niekwalifikowanych zasobów, zgłaszasz zwykłe dochody z tytułu odszkodowania. Ale kiedy sprzedajesz akcje, zgłaszasz zyski lub straty z kapitału Twoje podstawy na akcje wykorzystywane do określenia, ile zysku lub straty, którą zgłaszasz, zawiera kwotę dochodu zgłoszoną w celu skorzystania z opcji, więc nie musisz się opodatkować dwukrotnie na tej samej kwocie. Raportowanie sprzedaży akcji. Dla wielu osób, sprzedaż zapasów z niekwalifikowanych opcja jest pierwszym doświadczeniem w sprzedaży zapasów Jeśli nie zaznajomisz się z zasadami, może się wydawać, że dochód jest opodatkowany dwa razy Nie ma strachu, co się nie stało. W przypadku sprzedaży akcji przez pośrednika otrzymasz formularz informujący o wynikach z tej formy sprzedaży Formularz 1099-B Ten formularz nie wskazuje, ile zysków lub strat ma być zgłoszony Tylko informuje o tym, ile otrzymałeś ze sprzedaży Zależy Ci na tym, ile zysków lub strat możesz zgłosić ze sprzedaży . Aby to zrobić, musisz znać podstawę dla zapasów. Zwykle podstawą do składowania jest po prostu koszt zakupu akcji, w tym prowizja maklerska, jeśli istnieje. Ale istnieje specjalna zasada dla zapasów z niekwalifikowanych opcji. Znaczenie akcji. Kiedy wykonujesz opcja niekwalifikowana, Twoja podstawa jest równa kwocie, jaką płacisz za akcje powiększoną o kwotę dochodu, którą zgłaszasz w celu skorzystania z opcji Ogólnie oznacza to, że Twoja podstawa będzie równa wartości akcji w dniu wykonania opcji. Przykład Wykorzystujesz niewykwalifikowaną opcję zakupu 1000 akcji na 15 sztuk na akcję, gdy wartość akcji wynosi 40 na akcję Masz 25 000 zysków z tytułu odszkodowania 25 na akcję Podstawą uczestnictwa jest 40 za akcję 15 zapłacona plus 25 zgłoszone jako dochód. Nazwa użytkownika nie obejmuje żadnych kwot, które płacisz swojemu pracodawcy w celu potrącenia podatku. Skutki lub straty. Subtuj swoją podstawę od kwoty otrzymanej w wyniku sprzedaży akcji w celu określenia zysku lub straty. ea strata kapitału, jeśli wynik jest liczbą ujemną, w przeciwnym razie masz zyski kapitałowe. Okres przechowywania. Nie wystarczy, aby znać kwotę zysku lub straty Należy również znać okres posiadania, który pozwala wiedzieć, czy zyski lub straty jest krótkoterminowa lub długoterminowa. Okres przechowywania tego zasobu rozpoczyna się w momencie korzystania z opcji Nie można uwzględnić czasu posiadania opcji Jeśli sprzedasz akcję w ciągu roku lub mniej po skorzystaniu z opcji zysku lub straty krótkoterminowe Musisz poczekać rok i dzień, aby uzyskać długoterminowe zyski. Niewykwalifikowane opcje na akcje. Co musisz wiedzieć, kiedy korzystasz z niekwalifikowanych opcji na akcje. Twoja niedroga opcja na akcje daje prawo do zakupu akcji na określonym cena Użytkownik wykonuje to prawo, gdy powiadamia swojego pracodawcę o zakupie zgodnie z warunkami umowy opcji Dokładne konsekwencje podatkowe związane z wykonaniem niedokwalifikowanej opcji opodatkowania zależą od sposobu wykonania opcji. zgłosić przychód z tytułu odszkodowania równy elementowi okazyjnemu w czasie wykonywania. Uwaga Zasady opisane tutaj mają zastosowanie w przypadku nabycia zapasów w chwili ich otrzymania Ogólnie rzecz ujmując, nie posiadasz prawa do sprzedaży, lub możesz zrezygnować z pracy bez zwracania żadnej wartości z zapasów Zobacz, kiedy zasób jest dostępny Jeśli zapas nie jest przenoszony podczas korzystania z tej opcji, zastosuj zasady dotyczące zapasów zastrzeżonych opisanych w sekcji Zakup udziałów w pracodawcy oraz w sekcji 83b Wyboru. Bargain element. Elementem okazyjnym w korzystanie z opcji to różnica między wartością akcji w dacie wykonania a kwotą zapłaconą za akcję. Przykład Istnieje możliwość, która daje Ci prawo do zakupu 1000 akcji na 15 za akcję Jeśli wykonujesz cała opcja w momencie, gdy wartość akcji wynosi 40 na akcję, elementem okazyjnym jest 25 000 40 000 minus 15 000. Wartość akcji powinna być ustalona na dzień wykonania W przypadku akcji w obrocie publicznym wartość wynosi u ustalona indywidualnie jako średnia między wysoką i niską sprzedażą z tej daty Dla firm prywatnych wartość musi być określona innymi sposobami, być może w związku z ostatnimi transakcjami prywatnymi w firmie lub ogólną oceną firmy. jako dochód. Elementem okazyjnym w korzystaniu z opcji otrzymanej za usługi jest dochód z tytułu odszkodowania. W powyższym przykładzie można zaraportować 25 000 dochodów, podobnie jak gdyby firma zapłaciła Ci premię pieniężną w wysokości 25 000. Nie można było traktować kwota ta jako zysk kapitałowy. Kwota podatku, jaką zapłacisz, zależy od stawki podatku. Jeśli cała kwota mieści się w nawiasie 30, na przykład płacisz 7,500 plus państwo lub lokalny podatek dochodowy. Jeśli korzystasz z dużej opcji, że niektóre dochody wpłynie na wyższy współczynnik opodatkowania niż zwykły. Ważne jest, aby skupić się na przedawnieniu, jeśli jest to możliwe, musisz zgłosić ten dochód i płacić podatek, nawet jeśli don t sprzedaj akcje Nie dostałeś żadnych środków pieniężnych w rzeczywistości, zapłaciłeś gotówkę, aby skorzystać z opcji, ale nadal musisz wymyślić dodatkowe środki pieniężne do zapłaty IRS Jest to jeden z powodów planowania zaawansowanego jest ważny w kontaktach z options. If jesteś pracownikiem lub pracownikiem, gdy otrzymałeś tę opcję, firma musi wstrzymać się z korzystaniem z opcji Oczywiście obowiązku potrącenia musi być zaspokojone gotówką IRS wygrał akcję akcjami Istnieje wiele sposobów, w jaki firma może poradzić sobie z wymogiem potrącenia Najczęstszym jest po prostu wymaganie zapłaty kwoty potrąconej w gotówce w momencie skorzystania z opcji. Przykład Można wykonać opcję 1.000 akcji na 15 na akcję, gdy są one warte 40 na akcję Przedsiębiorstwo wymaga zapłaty 15 000 EUR za akcje plus 9 000 w celu pokrycia wymagań stawianych przez państwo i federalne zapłaty. Kwota zapłacona musi obejmować potrącenie z tytułu podatku dochodowego od federalnego i stanowego, a udział pracowników podatku od pracy Kwota zapłacona jako potrącenie podatku dochodowego będzie zaliczona na poczet opodatkowania należnego podatkowi, gdy zgłaszasz dochód na koniec roku Przygotuj kwotę potrącenia wymaganą, aby nie była na tyle duża, aby pokryć pełną kwotę Podatek może zakończyć się od 15 kwietnia, nawet jeśli zapłaciłeś potrącenie w czasie, gdy skorzystałeś z tej opcji, ponieważ kwota potrącenia jest jedynie szacunkiem faktycznego zobowiązania podatkowego. Jeśli nie jesteś pracownikiem firmy, która udzieliła Opcja ta nie powinna być uwzględniana przez pracownika po otrzymaniu tej opcji, a przychody powinny być zgłoszone na formularzu 1099-MISC zamiast formularza W-2 Pamiętaj, że jest to rekompensata za usługi Na ogół ten dochód podlegać opodatkowaniu z tytułu samozatrudnienia, a także federalnemu i państwowemu podatkowi dochodowemu. Czas trwania i okres posiadania. Ważne jest, aby śledzić swoje podstawy w magazynie, ponieważ określa to ile zysków lub strat, które zgłaszasz podczas sel W magazynie Kiedy korzystasz z opcji niekwalifikowanej, Twoja podstawa jest równa kwocie zapłaconej za towar plus kwotę dochodu, którą zgłaszasz w celu skorzystania z opcji W przykładzie, którego używaliśmy, Twoja podstawa wynosiła 40 na akcję Jeśli sprzedasz akcje w jakimś późniejszym terminie za 45 PLN na akcję, twoje zyski wynoszą tylko 5 PLN za akcję, chociaż zapłaciłeś tylko 15 PLN za akcję dla zysku z zysku kapitałowego, a nie przychodu z tytułu odszkodowania. Dla pewnych ograniczonych celów szczególnie w zakresie papierów wartościowych prawa, które traktuje się tak, jakbyś posiadał akcje w okresie posiadania opcji. Ale reguła ta nie ma zastosowania przy określaniu kategorii zysku lub straty, jaką masz podczas sprzedaży akcji. Musisz zacząć od daty zakupu akcje poprzez skorzystanie z opcji i trzymaj się przez ponad rok w celu uzyskania długoterminowego zysku kapitałowego. Inne metody wykonania. Powyższy opis zakłada, że ​​skorzystałeś z opcji niekwalifikowanej, płacąc gotówkę. Istnieją dwie inne metody realizacji opti które są czasami używane Jednym z nich jest tak zwane bezgotówkowe korzystanie z opcji Drugi obejmuje wykorzystanie zasobów, które masz już do zapłaty ceny wykonania pod opcją Te metody oraz ich konsekwencje podatkowe zostały opisane na następnych stronach. Jeśli otrzymasz opcję zakupu akcji jako płatności za swoje usługi, możesz skorzystać z opcji, gdy korzystasz z tej opcji, lub gdy dysponujesz opcją lub zasobem otrzymanym podczas korzystania z opcji Istnieją dwa typy opcje na akcje. Pozycje przyznane w ramach planu nabycia akcji pracowniczych lub opcji na akcje motywacyjne Plan ISO to opcje na akcje zwykłe. Opcje dostępne w formie papierów nie są objęte planem zakupu akcji ani planem ISO. Nienacalny dochód, aby uzyskać pomoc w określeniu, czy otrzymałeś ustawowe lub nieplanowe opcje na akcje. Opcje na akcje Stockowe. Jeśli twój pracodawca przyznaje ustawową opcję na akcje, zazwyczaj nie obejmuje ona żadnych kwot w dochodach brutto w momencie otrzymania lub skorzystania z opcji Jednak w roku, w którym wykonuje się system ISO, można uzyskać dodatkowy minimalny podatek dochodowy. Więcej informacji można znaleźć w instrukcji Form 6251 Masz dochód do opodatkowania lub odpisywanej straty w momencie sprzedania akcji kupionej przez korzystanie z opcji Ogólnie traktuj tę kwotę jako zysk lub stratę kapitału Jeśli jednak nie spełnisz specjalnych wymagań dotyczących okresu przechowywania, będziesz musiał traktować przychody ze sprzedaży jako zwykłe dochody Dodaj te kwoty, które są traktowane jako płace, na podstawie stanu zapasów w celu ustalenia zysku lub straty na zbyciu papierów wartościowych Patrz Publikacja 525 w celu uzyskania szczegółowych informacji na temat rodzaju opcji na akcje, a także zasad dotyczących przychodów i dochód został podany do celów podatku dochodowego. Opcja na akcje zachęcające - po wykonaniu ISO powinieneś otrzymać od swojego pracodawcy formularz 3921 PDF, wykonywanie opcji na akcje motywacyjne zgodnie z sekcją 422 b jest formularz zgłosić ważne daty i wartości potrzebne do ustalenia prawidłowej kwoty kapitału i zwyczajnych dochodów, jeśli ma to być zgłoszone na powrót. Plan zakupów akcesoriów - po pierwszym przekazaniu lub sprzedaży akcji nabytych przez skorzystanie z opcji przyznanej pracownikom plan nabycia akcji, powinieneś otrzymać od swojego pracodawcy formularz 3922 PDF, przekazanie nabytego nabycia za pośrednictwem planu zakupów pracowników zgodnie z sekcją 423 c Ten formularz zgłosi ważne daty i wartości konieczne do ustalenia prawidłowej kwoty kapitału i zwykłych dochodów zgłaszane po powrocie. Niepodzielne opcje na akcje. Jeśli pracodawca udzieli ci opcji na akcje niepieniężne, kwota dochodu do uwzględnienia i czas jej uwzględnienia zależy od tego, czy można wyznaczyć uczciwą wartość rynkową opcji. Wartość - jeśli opcja jest aktywnie sprzedana na ustalonym rynku, można łatwo ustalić wartość rynkową danej opcji ublication 525 w innych sytuacjach, w których można łatwo ustalić wartość godziwą rynkową opcji oraz zasady ustalania, kiedy należy zgłaszać dochody z tytułu opcji z łatwą do ustalenia uczciwą wartością rynkową. Nież łatwo ustalona wartość godziwa na rynku - większość niestosowalnych opcji nie t są łatwo rozpoznawalną uczciwą wartością rynkową W przypadku opcji pozapłacowych bez łatwej do ustalenia wartości godziwej na rynku, nie ma zdarzenia podatkowego w przypadku przyznania opcji, ale należy uwzględnić w dochodach wartość rynkową akcji otrzymanej w trakcie wykonywania, pomniejszoną o kwotę wypłaconą , gdy korzystasz z opcji Posiadasz dochód do opodatkowania lub stratę przychodową z tytułu sprzedaży akcji, którą otrzymałeś, korzystając z opcji Ogólnie traktuj tę kwotę jako zysk lub strata kapitału Zob. Publikacja 525. lub Aktualizacja 17 lutego 2017 r.